原创|地产审计一张图,贼窝蛀虫连根除

发布于 2021-03-02 10:05



一、案例情节


房子,往往与梦想关联在一起,尤其是在经济特区(简称T区)的房子。


我们今天交流的便是某地产集团(简称D企)在厦门的一个地产项目。这个地产项目位于环境优美的经济特区,是该省的经济中心,由于其面积有限,土地资源十分稀缺!而D企的这个地产项目恰恰位于岛内的黄金地段,因此销售情况十分火爆。可谓是「一房难求」。


但是,D企的项目营销部门却声称有部分房子不好卖,找集团申请折扣低价处理。(注:找集团要折扣,是为这一团伙贪腐谋利留下空间,是打下侵占的伏笔之举,房子可按全价出售,折扣据为己有。如果上级不给折扣,仍然能在买家找回索取回扣的理由,比如炮制一个故事制造售房价格低于预期价格目标,不支付价差就买不到房……)


加上2013年至2015年期间,厦门政府还出台了一项涉及房地产的政策,凡是在当地的购房者,可以办理厦门的户口。这些政策吸引了大量淘金者和黄牛,他们把厦门的房子作为实现暴富梦的机会。


于是厦门项目的营销部管理层与淘金者及看不见的利益集团进行了一次肮脏的交易,这是金钱和房权的交易。他们向买房者索要所谓「价差款」,每套高达数十万,甚至上百万元(当时房价是每套四、五百万)。




二、人员一张图


审计部在项目审计中,发现营销部的运作与实际情况不符,很蹊跷。但是在访谈中,营销人员都是众口一词表明卖房难。


审计部初步的职业判断:这是一起窝案,涉及十余人。


如何稳准狠地实施打击?审计办案人员用发散的思维,开展多维度分析,同时,利用反舞弊联盟的办案优势,借势借力借外脑。


审计人员利用内部、外部掌握的各类线索,绘制了一张思维导图。在这张图上,体现的不是财报的数据,也不是房子和房价,而是人和人的关系,人和事的关系,事和钱的关系。


在这里,人、事、钱的关系一目了然。思维导图一画出来,人、事、钱的关系就出来了,公安机关的办案人员也能够更快速地理解案情。




三、锁定证据神沟通


公安部门一开始是不愿意立案的。一再表明不一定构成犯罪,只是有嫌疑而已。


但是D企业审计部通过良好的沟通,先是做通了受害人(即:被索贿的小业主)的思想工作,使得受害人从担心报复,拒绝配合转变为和盘托出,主动配合,最终通过银行转账记录使得证据链闭环。


在此基础上,D企业审计人员以公安机关办案整理卷宗的规则为模板,将所有掌握的线索与证据分门别类整理好,与上述的思维导图一一对应,与市公安机关召开了沟通会,从而有理有据地说服了市局的局长及其他对接民警。


审计部门提供的证据体现为以下三点:


第一、有内鬼找购房人要钱的证据(包括银行转账记录);


第二、有主谋,分工明确,资金的走向与相关当事人能够匹配;


第三、资金的套取方式有业主的配合。




四、实施抓捕贼窝除


公安立案之后,D企业审计进一步开展大量的工作,与公安机关通力协作,设计了详细的抓捕方案,包括:


第一、充分考虑时间、地点、抓捕对象、人员配置、车辆配置、技侦定位结果等多方面因素,约定行动信号,确保同时抓捕涉案人员(避免走漏风声,串供),并制定了多套备用方案,以应对临时有对象未出现或未能及时抓捕的情况;


第二、以召开会议的形式将所有厦门本地的涉事员工集中到酒店会议室,从而方便抓捕。为避免事先暴露或者对酒店正常入住的客人造成不好的影响,审计人员还配合公安干警多次事先踩点,选择了距离安全通道最近的会议室,演练了公安民警入场及撤场所需要的时间,并安排了多组车辆在车库待命,使得嫌疑人可以在最短的时间被带离酒店。最终抓捕计划得以完美实施,十余个涉案嫌疑人被一网打尽。


当一个个嫌疑人陆续到案之后,D企审计部又配合公安机关打开他们的手机,发现除了「吃价差」之外,这些涉案人员还涉嫌侵占公司电商资金数百万元。


最终,这批蛀虫的涉案金额高达XXXX万元,被检查机关以「非国家工作人员受贿罪」及「职务侵占罪」提起了公诉,这批蛀虫受到法律的制裁。




五、经典之举可复制


这个案例的经典之举在于:


1、利用思维导图——这一革命性的思维工具,把审计人员多维视角的分析与思路表达出来,在这张思维导图上,实现了:人员理关系,事项梳因果,钱财平出入。以此发现线索,做实铁证,加上富有成效的沟通能力,实现了精准打击。


2、审计沟通换位思考,为了提高办案效率,D企业审计人员站在公安机关的角度考虑问题,以公安机关办案整理卷宗的规则为模板,将所有掌握的线索与证据分门别类整理好,相当于配合公安机关做好了命题式作业。

 



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作者|贺苗
编辑|赵艳

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